注銷稅務(wù)登記流程及準(zhǔn)備資料

一、有結(jié)存發(fā)票（含所有發(fā)票）的納稅人，需要先在開票系統(tǒng)中作廢未使用的發(fā)票，拿著作廢的發(fā)票到發(fā)票窗口進(jìn)行核銷；如果所有發(fā)票都已填寫使用，還需要先在發(fā)票窗口查看舊發(fā)票。

二、使用金稅盤或稅控盤的納稅人需要復(fù)制上一步后的稅(當(dāng)月數(shù)據(jù))，然后填寫《注銷企業(yè)防偽稅控設(shè)備登記表》。

三、綜合窗口注銷報(bào)稅后，納稅人需要到信息中心注銷金稅盤或稅控盤。

四、以上步驟操作完以后，準(zhǔn)備注銷前需要填寫的各種表單，填寫完畢以后到綜合窗口辦理：

（一）增值稅申報(bào)表：

1.個(gè)體戶：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

注：上季度申報(bào)過(guò)的，只能填寫本季度的申報(bào)表；未申報(bào)上季度的，需要填寫上季度和本季度的申報(bào)表。

2.個(gè)體一般納稅人：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》

注：如果您上月已申報(bào)，則只能填寫本月申報(bào)表；上個(gè)月沒(méi)有申報(bào)的，需要填寫上個(gè)月和本月的申報(bào)表。

3.小規(guī)模納稅人企業(yè)：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

注：上季度申報(bào)過(guò)的，只能填寫本季度的申報(bào)表；未申報(bào)上季度的，需填寫上季度和本季度申報(bào)表；

4.一般納稅人企業(yè)：填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

（二）企業(yè)所得稅申報(bào)表：

1.查賬征收企業(yè)所得稅納稅人：填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》

注：上季度未申報(bào)的，需要填寫上季度的所得稅報(bào)告；對(duì)于上季度已經(jīng)申報(bào)的，需要填寫本季度的所得稅報(bào)表，然后繼續(xù)填寫下一季度的所得稅報(bào)表，直到第四季度的季度所得稅報(bào)表和年度所得稅報(bào)表。

2.經(jīng)批準(zhǔn)征收企業(yè)所得稅的納稅人：填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類）》。

3.清算所得稅申報(bào)表(所需表格):

03010 1份(清算期：當(dāng)年1月1日至當(dāng)月31日)。

例：2016年7月注銷，清算期間為2016年7月1日至2016年7月31日。

取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后不開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有限責(zé)任公司、非法人企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，申請(qǐng)注銷登記前無(wú)債權(quán)債務(wù)或已清算債權(quán)債務(wù)(無(wú)債權(quán)債務(wù)的企業(yè))；法院裁定強(qiáng)制清算或者宣告破產(chǎn)的，相關(guān)企業(yè)清算組、企業(yè)管理人可以憑法院裁定終結(jié)強(qiáng)制清算程序或者破產(chǎn)程序，向強(qiáng)制清算人或者破產(chǎn)人的原登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷登記。

注銷公司時(shí)需要做的賬務(wù)處理

一、企業(yè)注銷前，應(yīng)該先成立清算組進(jìn)入清算。

企業(yè)清算會(huì)計(jì)處理的步驟是：編制解散資產(chǎn)負(fù)債表；清算費(fèi)用的核算；出售財(cái)產(chǎn)和材料的損益核算；核算收回賬面?zhèn)鶛?quán)、清償債務(wù)和損益；往年虧損的會(huì)計(jì)處理；剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的核算；清算后編制清算損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

二、賬務(wù)處理

1.在終止經(jīng)營(yíng)日編制資產(chǎn)負(fù)債表，與正常經(jīng)營(yíng)日相同。

2.清算費(fèi)用：清算組成員的各種報(bào)酬，變賣財(cái)產(chǎn)、處理債權(quán)債務(wù)過(guò)程中發(fā)生的一切費(fèi)用。

(一)支付清算費(fèi)用

借：清算費(fèi)用

貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等相關(guān)科目。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)清算費(fèi)用

借方：清算損益

貸：清算費(fèi)用

3.出售資產(chǎn)及其損益的會(huì)計(jì)處理

(1)經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)，原材料處于過(guò)剩狀態(tài)時(shí)。

借：原材料

貸：清算損益

(2)攤銷各種無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用。

借方：清算損益

貸：無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用等。

(3)固定資產(chǎn)拍賣收入

借：銀行存款

借：累計(jì)折舊

貸款：固定資產(chǎn)

貸：清算損益

(4)將上述清算凈損益轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶。

借方：清算損益

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

請(qǐng)保留業(yè)務(wù)注銷流程及相關(guān)賬務(wù)處理。

4.收回債權(quán)、清償債務(wù)的會(huì)計(jì)處理和損益的會(huì)計(jì)處理。

(1)經(jīng)認(rèn)真檢查，應(yīng)收賬款無(wú)法收回。

借方：清算損益

貸項(xiàng)：應(yīng)收賬款b

(2)繳納清算年度所得稅。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸款：銀行存款

(3)會(huì)計(jì)剩余財(cái)產(chǎn)及其分配的會(huì)計(jì)處理。清算后的剩余財(cái)產(chǎn)按照實(shí)收股本份額在所有者之間進(jìn)行分配。

借：資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：現(xiàn)金、銀行存款

6.準(zhǔn)備清算損益表和清算資本資產(chǎn)負(fù)債表。