1.2020年小型微利企業(yè)可以延期繳納企業(yè)所得稅嗎？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào))第一條規(guī)定：“自2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)后，可暫緩繳納當(dāng)期企業(yè)所得稅，延期至2021年第一個(gè)申報(bào)期繳納。”

02.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失何時(shí)申報(bào)扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生并已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的當(dāng)年申報(bào)扣除；合法資產(chǎn)損失應(yīng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的年度申報(bào)中扣除，以證明該資產(chǎn)已符合確認(rèn)合法資產(chǎn)損失的條件，且該損失已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。”

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))規(guī)定：“1。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失時(shí)，只需填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不需要報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)信息。相關(guān)資料由企業(yè)保存?zhèn)洳椤?

三。本公告的規(guī)定適用于2017年及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四條、第七條、第八條、第十三條關(guān)于提交資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的規(guī)定同時(shí)廢止。"

03.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何在企業(yè)所得稅前扣除？

答：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的籌建費(fèi)用，扣除該期間取得的營業(yè)外收入后的余額，按照國稅函〔2009〕98號(hào)文件的規(guī)定辦理。籌備期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)》的規(guī)定，按發(fā)生額的60%計(jì)入籌備費(fèi)。企業(yè)籌建期間的營業(yè)外收入(含政府補(bǔ)助)超過籌建費(fèi)的，待企業(yè)進(jìn)入正常生產(chǎn)經(jīng)營后計(jì)稅。

04.《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)》規(guī)定的“小額零星業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條的規(guī)定，小額零星業(yè)務(wù)的判定標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)的銷售額不得超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。考慮到增值稅小規(guī)模納稅人符合條件可享受免征增值稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定，小規(guī)模零星業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判定：按月納稅的，月銷售額不超過10萬元；按次納稅的，每次(日)銷售額不得超過300-500元。

05.企業(yè)所得稅對(duì)公益捐贈(zèng)票據(jù)有哪些規(guī)定？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、民政部2020年第27號(hào))規(guī)定，“11。公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門和其他國家機(jī)關(guān)接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別使用財(cái)政部或者省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)制(印制)的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，并加蓋印章。

企業(yè)或個(gè)人在稅前扣除符合條件的公益捐贈(zèng)費(fèi)用的，應(yīng)留存相關(guān)票據(jù)備查。

……

十五。本公告自2020年1月1日起執(zhí)行。《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]160號(hào))、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2